Grundsteuer berechnen: So geht’s

Wer in Österreich eine Liegenschaft besitzt, muss vierteljährlich Grundsteuer zahlen – allerdings ist die Berechnung ein bisschen knifflig. Alles Wissenswerte über die Steuerhöhe und wie du die Grundsteuer berechnen kannst für Österreich.

Jedes Jahr wird sie für Millionen Österreicher fällig: die Grundsteuer. Sie basiert auf dem Grundsteuergesetz von 1955 und wird bundeseinheitlich geregelt. Die geltenden Grundsteuerbeträge werden von den jeweiligen Gemeinden erhoben und kommen diesen auch in Gänze zugute.

Bis zur Reform der Grundsteuer im Jahr 2022 wurde die Steuer auf Basis des sogenannten Einheitswerts berechnet. Dieser wurde vom zuständigen Lagefinanzamt nach einem gesetzlich festgelegten Verfahren ermittelt. Meist lag der Einheitswert deutlich unter dem tatsächlichen Marktwert.

Seit der Reform dient nun der neue Grundsteuerwert als Berechnungsgrundlage. Dieser wird ebenfalls vom Finanzamt festgelegt. Zusammen mit der gesetzlich geregelten Steuermesszahl bildet er den Grundsteuermessbetrag, auf den die Gemeinden ihren Hebesatz anwenden.

Der Grundsteuermessbetrag beschreibt gestaffelte Tausendsätze, die sogenannten Steuermesszahlen, und wird ebenfalls vom jeweiligen Lagefinanzamt berechnet. Für die Berechnung der Grundsteuer kommen verschiedene Steuermesszahlen in Frage. Diese sind abhängig von der Art des forst- und landwirtschaftlichen Vermögens beziehungsweise der Grundstücksart.

Die Steuermesszahlen sind dabei folgendermaßen gestaffelt:

Bei Einfamilienhäusern beträgt die Steuermesszahl:

• für die ersten 3.650 Euro: 0,5 Promille
• für die nächsten 7.300 Euro: 1 Promille
• darüber: 2 Promille

Bei Mietwohngrundstücken und gemischt genutzten Grundstücken beträgt die Steuermesszahl:

• für die ersten 3.650 Euro: 1 Promille
• für die nächsten 3.650 Euro: 1,5 Promille
• darüber: 2 Promille

Für land- und forstwirtschaftliche Betriebe beträgt die Steuermesszahl:

• für die ersten 3.650 Euro: 1,6 Promille
• darüber: 2 Promille

Für alle übrigen Grundstücke beträgt die Steuermesszahl:

• für die ersten 3.650 Euro: 1 Promille
• darüber: 2 Promille

Ein Einfamilienhaus hat ab 2025 einen Grundsteuerwert von 120.000 Euro. Für die Berechnung wird die neue Messzahl für Wohngebäude von 0,04 Prozent (also 0,0004) herangezogen:

120.000 Euro × 0,0004 = 48 Euro Steuermessbetrag

Bei einem Hebesatz von 500 Prozent, den viele Gemeinden wie Salzburg ansetzen, ergibt sich folgende Berechnung:

48 Euro × 500 % = 240 Euro jährliche Grundsteuer

Der sogenannte Hebesatz ist der von jeder Gemeinde individuell festgelegte Faktor, mit dem der Steuermessbetrag multipliziert wird. Festlegen können Gemeinden einen Hebesatz von bis zu 500 Prozent. Für baureife, unbebaute Grundstücke dürfen Gemeinden seit 2025 einen besonderen Hebesatz (Grundsteuer C) festlegen.

Nach Einreichung der Feststellungserklärung (bis Herbst 2022) errechnet das Finanzamt den neuen Grundsteuerwert und daraus den Steuermessbetrag.

Die Gemeinde multipliziert diesen mit dem Hebesatz. Festgelegt wird so auch, ob du die Grundsteuer quartalsweise (über 75 Euro) oder einmalig (unter 75 Euro) zahlst. Gemeinden wählen dabei oft den Höchstsatz – etwa Salzburg mit 500 Prozent – was regional zu deutlich unterschiedlichen Kosten führt.

Beispiel: Ein Einfamilienhaus hat einen Grundsteuerwert von 120.000 Euro. Die gesetzliche Messzahl für Wohngebäude beträgt 0,04 %. Daraus ergibt sich folgender Steuermessbetrag:

120.000 Euro × 0,0004 = 48 Euro

Die Gemeinde legt einen Hebesatz von 500 % fest. Daraus ergibt sich die Höhe der jährlichen Grundsteuer:

48 Euro × 500 % = 240 Euro jährliche Grundsteuer