Das können Mieter von der Steuer absetzen

Eine Wohnung finden, Kartons packen, transportieren und wieder auspacken – so ein Umzug bedeutet in der Regel einiges an Stress. Und Kosten. Doch zumindest die können Mieter teilweise von der Steuer absetzen. Voraussetzung dafür ist aber, dass zum einen die alte Wohnung aufgegeben wird und zum anderen der Umzug  aus beruflichen Gründen notwendig ist. Beispielsweise, weil jemand den Arbeitgeber wechselt oder eine Versetzung an einen anderen Standort bevorsteht. Auch einen unzumutbar langen Arbeitsweg erkennt das Finanzamt als Umzugsgrund an. Jedoch mit der Einschränkung, dass für den Hin- und Rückweg bei einem Vollzeitjob eine Fahrzeit von zwei Stunden durchaus zumutbar ist. Private Umzüge, zum Beispiel an den Wohnort des neuen Lebensgefährten, werden generell nicht unterstützt.

Sind die Voraussetzungen erfüllt, können Mieter bei einem Umzug folgende Posten als sogenannte Werbungskosten von der Steuer absetzten:

Ist der Arbeitsweg zu lang, dann bietet sich die Möglichkeit einer Zweitwohnung an. Die daraus entstehenden Kosten können unter Umständen zu einer Steuerersparnis führen. Bei einer anerkannten doppelten Haushaltsführung lassen sich folgende Posten als Werbungskosten absetzen:

• Miet- und Betriebskosten für die Zweitwohnung
• Zweckdienliche Einrichtungsgegenstände für den gewöhnlichen Haushaltsbedarf, das heißt beispielsweise Bett, Schrank, Tisch, Herd, Spüle, Kühlschrank, Vorhänge, Badezimmereinrichtung, Lampen und Hausratsgegenstände wie Geschirr oder Staubsauger; nicht aber Dinge, wie die Einrichtung für ein Kinderzimmer
• Umzugskosten
• Fahrtkosten für die Heimfahrten von bis zu 306 Euro monatlich
• Vorübergehende Hotelkosten bis zu 2.200 Euro monatlich

Mieter, die von zu Hause aus arbeiten, können Steuervorteile nutzen, wenn sie in ihrer Privatwohnung ein eingerichtetes Arbeitszimmer haben. Voraussetzung ist, dass sie dieses Zimmer nahezu ausschließlich beruflich nutzen und es den Mittelpunkt der gesamten betrieblichen und beruflichen Tätigkeit bildet. Dies trifft zum Beispiel bei Teleworkern, Heimarbeitern oder Heimbuchhaltern zu, nicht aber bei Lehrern, Richtern oder Vertretern im Außendienst. Ob ein beruflich genutzter Raum in der eigenen Wohnung oder ein angemietetes Arbeitszimmer – diese Kosten können Mieter geltend machen:

• Mietkosten
• Betriebskosten (Heizung, Beleuchtung, Versicherung etc.)
• Finanzierungskosten
• Absetzung für Abnutzung (AfA) für Einrichtungsgegenstände

Mieter, die ein Arbeitszimmer nutzen, können sowohl Einrichtungsgegenstände als auch Arbeitsmittel wie Computer steuerlich über die AfA berücksichtigen. Mit der Afa können sie die Anschaffungskosten der Gegenstände über eine bestimmte Nutzungsdauer verteilen – wenn deren Anschaffung 400 Euro übersteigt. Wie lange Mieter den Einrichtungsgegenstand voraussichtlich nutzen, müssen sie schätzen. Das Bundesfinanzministerium empfiehlt, sich an den amtlichen AfA-Tabellen aus Deutschland zu orientieren.

Ein Beispiel: Anschaffungskosten für einen Computer, der beruflich genutzt wird, können Mieter über Jahre hinweg als Werbungskosten von der Steuer absetzen. Da Mieter das Gerät in der Regel zu Hause aber auch privat nutzen, dürfen sie nicht die vollständigen Anschaffungskosten geltend machen. Das Bundesfinanzministerium geht generell bei Heimcomputern und deren Zubehör von 40 Prozent privater Nutzung aus. Ob der Mieter die Geräte nun mehr oder weniger privat nutzt, spielt dabei keine Rolle. Bei einem Computer geht man von einer Nutzungsdauer von drei Jahren aus – die AfA wird also auf 3 Jahre verteilt. Kostet der Computer also 1.200 Euro, können Mieter – abzüglich 40 Prozent Privatanteil – drei Jahre lang jährlich 240 Euro als Werbungskosten geltend machen.

Einrichtungsgegenstände wie Schreibtisch oder Büroschränke sind nur dann absetzbar, wenn sie im steuerlich anerkannten Arbeitszimmer stehen. Stehen sie in anderen Wohnräumen, werden sie nicht anerkannt, selbst wenn sie beruflich genutzt werden. Nur Dinge wie zum Beispiel die EDV-Ausstattung und das Faxgerät gelten als berufliche Arbeitsmittel und dürfen auch ohne Arbeitszimmer geltend gemacht werden.

Achtung: Ein Homeoffice kann steuerliche Ersparnisse mit sich bringen. Jedoch solltest du vorher beim Vermieter nachfragen, ob die gewerbliche Nutzung überhaupt erlaubt ist. 

Nach einer Naturkatastrophe stehen Betroffene nicht nur psychisch, sondern auch finanziell vor enormen Belastungen. Einen Teil der anfallenden Kosten können Mietern als außergewöhnliche Belastung ohne Selbstbehalt bei der Arbeitnehmerveranlagung geltend machen.

Wer beispielsweise Sperrmüll entsorgen muss, der kann die Kosten dafür von der Steuer absetzen. Das gilt auch für Zweitwohnungen. Ausschließlich für den Hauptwohnsitz sind auch folgende Kosten absetzbar:

• Reparatur beschädigter Gegenstände
• Neuanschaffung kaputter Gegenstände, beispielsweise Möbel, Elektrogeräte, Geschirr und Kleidung – die sind allerdings auf 2.000 Euro je Person und Jahr beschränkt und müssen durch Belege wie Rechnungen oder Zahlungsnachweise dokumentiert werden.
• Mietkosten für ein Überbrückungsquartier

Gegenstände wie Deko, Foto- und Filmausrüstung, Sammlungen, Sportausrüstung, Luxusgüter, Swimmingpool, Gartengestaltung und Gartengeräte sowie die Ersatzbeschaffung von Gegenständen für die Zweitwohnung können Betroffene nur sehr eingeschränkt absetzen. Typische Freizeitobjekte oder nicht ständig bewohnte Zweitwohnungen sind ausgeschlossen.

Mieter können viele Kosten, die im Zusammenhang mit ihrer Wohnung entstehen von der Steuer absetzen. Dafür müssen sie jedoch einige rechtliche Vorgaben beachten. Wer sich daher unsicher ist, sollte einen Fachmann zu Rate ziehen.